陕西煤业化工集团有限责任公司2021年公开发行可续期公司债
券（第三期）2023年付息公告
本公司全体董事或具有同等职责的人员保证本公告内容不 存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真 实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
重要内容提示：
? 债权登记日：2023年8月25日
? 债券付息日：2023年8月28日
陕西煤业化工集团有限责任公司 2021年公开发行可续期公
司债券(第三期)（以下简称“本期债券”），将于2023年8月28
日开始支付自2022年8月27日至2023年8月26日期间的利
息。为保证本次付息工作的顺利进行，现将有关事宜公告如下：
一、本期债券的基本情况
1、债券名称：陕西煤业化工集团有限责任公司2021年公开
发行可续期公司债券（第三期）
2、债券简称：21陕煤Y3
3、债券代码：188676.SH
4、发行人：陕西煤业化工集团有限责任公司
5、发行总额：人民币20亿元
6、债券期限：本期债券基础期限为3年，以每3个计息年
度为1个周期，在每个周期末，发行人有权选择将本期债券期限
延长1个周期（即延长3年），或选择在该周期末到期全额兑付
本期债券
7、票面利率：本期债券当期票面利率为3.85%，以每3个计
息年度为 1个周期，本期债券在首个周期内票面利率固定不变。
若发行人在周期末选择续期，后续周期的票面利率调整为当期基
准利率加上初始利差再加300个基点
8、发行人续期选择权：本期债券以每3个计息年度为1个
周期，在每个周期末，发行人有权选择将本期债券期限延长1个
周期（即延长3年），或选择在该周期末到期全额兑付本期债券。
发行人应至少于续期选择权行权年度付息日前 30个交易日，在
相关媒体上刊登续期选择权行使公告
9、递延支付利息权：本期债券附设发行人递延支付利息权，
除非发生强制付息事件，本期债券的每个付息日，发行人可自行
选择将当期利息以及按照本条款已经递延的所有利息及其孳息
推迟至下一个付息日支付，且不受到任何递延支付利息次数的限
制；前述利息递延不属于发行人未能按照约定足额支付利息的行
为。如发行人决定递延支付利息的，应在付息日前 10个交易日
披露《递延支付利息公告》。递延支付的金额将按照当期执行的
利率计算复息。在下个利息支付日，若发行人继续选择延后支付，
则上述递延支付的金额产生的复息将加入已经递延的所有利息
及其孳息中继续计算利息
10、强制付息事件：付息日前12个月内，发生以下事件的，
发行人不得递延当期利息以及按照约定已经递延的所有利息及
其孳息：（1）向股东分配利润（按规定上缴国有资本收益除外）；
（2）减少注册资本。债券存续期内如发生强制付息事件，发行
人应当于2个交易日内披露相关信息
11、利息递延下的限制事项：若发行人选择行使延期支付利
息权，则在延期支付利息及其孳息未偿付完毕之前，发行人不得
有下列行为：（1）向股东分配利润（按规定上缴国有资本收益除
外）；（2）减少注册资本。债券存续期内如发生利息递延下的限
制事项，发行人应当于2个交易日内披露相关信息
12、偿付顺序：本期债券在破产清算时的清偿顺序等同于发
行人普通债务
13、发行人赎回选择权：
（1）发行人因税务政策变更进行赎回
发行人由于法律法规的改变或修正，相关法律法规司法解释
的改变或修正而不得不为本期债券的存续支付额外税费，且发行
人在采取合理的审计方式后仍然不能避免该税款缴纳或补缴责
任的时候，发行人有权对本期债券进行赎回。
发行人若因上述原因进行赎回，则在发布赎回公告时需要同
时提供以下文件：
1）由发行人总经理及财务负责人签字的说明，该说明需阐
明上述发行人不可避免的税款缴纳或补缴条例；
2）由会计师事务所或法律顾问提供的关于发行人因法律法
规的改变而缴纳或补缴税款的独立意见书，并说明变更开始的日
期。
发行人有权在法律法规，相关法律法规司法解释变更后的首
个付息日行使赎回权。发行人如果进行赎回，必须在该可以赎回
之日（即法律法规、相关法律法规司法解释变更后的首个付息日）
前 20个交易日公告（法律法规、相关法律法规司法解释变更日
距付息日少于 20个交易日的情况除外，但发行人应及时进行公
告）。赎回方案一旦公告不可撤销。
（2）发行人因会计准则变更进行赎回
根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业
会计准则第37号-金融工具列报》和《金融负债与权益工具的区
分及相关会计处理规定》等规定，发行人将本期债券计入权益。
若未来因企业会计准则变更或其他法律法规改变或修正，影响发
行人在合并财务报表中将本期债券计入权益时，发行人有权对本
期债券进行赎回。
发行人若因上述原因进行赎回，则在发布赎回公告时需要同
时提供以下文件：
1）由发行人总经理及财务负责人签字的说明，该说明需阐
明发行人符合提前赎回条件；
2）由会计师事务所出具的对于会计准则改变而影响公司相
关会计条例的情况说明，并说明变更开始的日期。
发行人有权在该会计政策变更正式实施日的年度末行使赎
回权。发行人如果进行赎回，必须在该可以赎回之日前 20个交
易日公告（会计政策变更正式实施日距年度末少于 20个交易日
的情况除外，但发行人应及时进行公告）。赎回方案一旦公告不
可撤销。
发行人将以票面面值加当期利息及递延支付的利息及其孳
息（如有）向投资者赎回全部本期债券。赎回的支付方式与本期
债券到期本息支付相同，将按照本期债券登记机构的有关规定统
计债券持有人名单，按照债券登记机构的相关规定办理。若发行
人不行使赎回选择权，则本期债券将继续存续。
除了以上两种情况以外，发行人没有权利也没有义务赎回本
期债券
14、会计处理：根据《企业会计准则第22号-金融工具确认
和计量》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》和《金融负债
与权益工具的区分及相关会计处理规定》等规定，发行人将本期
债券分类为权益工具
15、起息日：2021年8月27日
16、付息日：在发行人不行使递延支付利息权的情况下，本
期债券的付息日期为每年的8月27日（如遇法定节假日或休息
日，则顺延至其后的第1个交易日，顺延期间付息款项不另计利
息）；在发行人行使递延支付利息权的情况下，付息日以发行人
公告的递延支付利息公告为准（如遇法定节假日或休息日，则顺
延至其后的第 1个交易日，顺延期间付息款项不另计利息）（如
遇非交易日，则顺延至其后的第1个交易日；顺延期间付息款项
不另计利息）
17、到期日：在发行人不行使续期选择权的情况下，本期债
券的到期日为2024年8月27日（如遇法定节假日或休息日，则
顺延至其后的第 1个交易日，顺延期间付息款项不另计利息）；
在发行人行使续期选择权的情况下，到期日以发行人公告为准
18、兑付日：若在本期债券的某一续期选择权行权年度，发
行人选择全额兑付本期债券，则该计息年度的付息日即为本期债
券的兑付日（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其后的第1个
交易日，顺延期间付息款项不另计利息）
19、税务提示：根据《关于永续债企业所得税政策问题的公
告》（财政部税务总局公告2019年第64号），投资者投资本期债
券的利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红
利等权益性投资收益免征企业所得税，发行人支付本期债券的利
息支出不得在企业所得税税前扣除。除企业所得税外，根据国家
有关税收法律、法规的规定，投资人投资本期债券所应缴纳的其
他税款由投资人承担
二、本期债券本年度付息兑付情况
1、本年度计息期限：2022年8月27日至2023年8月26
日。
2、票面利率及付息金额：本期债券票面利率（计息年利率）
为 3.85%，每手本期债券面值为 1,000元，派发利息为 38.5元
（含税）。
3、债权登记日：2023年8月25日。截至该日收市后，本期
债券投资者对托管账户所记载的债券余额享有本年度利息。
4、债券付息日：2023年8月28日。
三、付息办法
（一）本公司将与中国证券登记结算上海分公司签订委托代
理债券兑付、兑息协议，委托中国证券登记结算上海分公司进行
债券兑付、兑息。如本公司未按时足额将债券兑付、兑息资金划
入中国证券登记结算上海分公司指定的银行账户，则中国证券登
记结算上海分公司将根据协议终止委托代理债券兑付、兑息服务，
后续兑付、兑息工作由本公司自行负责办理，相关实施事宜以本
公司的公告为准。公司将在本期债券付息日2个交易日前将本期
债券的利息足额划付至中国证券登记结算上海分公司指定的银
行账户。
（二）中国证券登记结算上海分公司在收到款项后，通过资
金结算系统将债券利息划付给相应的兑付机构（证券公司或中证
登上海分公司认可的其他机构），投资者于兑付机构领取债券利
息。
四、关于本期债券企业债券利息所得税的征收
（一）关于向个人投资者征收企业债券利息所得税的说明
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《企业债券管理条
例》等相关法规和文件的规定，本期债券个人投资者应就其获得
的债券利息所得缴纳企业债券利息个人所得税。本期债券发行人
已在本期债券募集说明书中对上述规定予以明确说明。
按照《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣
代缴工作的通知》（国税函[2003]612号）规定，本期债券利息个
人所得税将统一由各兑付机构负责代扣代缴并直接向各兑付机
构所在地的税务部门缴付。请各兑付机构按照个人所得税法的有
关规定做好代扣代缴个人所得税工作。如各兑付机构未履行上述
债券利息个人所得税的代扣代缴义务，由此产生的法律责任由各
兑付机构自行承担。
本期债券利息个人所得税的征缴说明如下：
（1）纳税人：本期债券的个人投资者
（2）征税对象：本期债券的利息所得
（3）征税税率：按利息额的20%征收
（4）征税环节：个人投资者在付息网点领取利息时由付息
网点一次性扣除
（5）代扣代缴义务人：负责本期债券付息工作的各付息网
点
（6）本期债券利息税的征管部门：各付息网点所在地的税
务部门
（二）关于向非居民企业征收企业债券利息所得税的说明
根据2018年11月7日发布的《关于境外机构投资境内债券
市场企业所得税增值税政策的通知》（财税[2018]108号），自
2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境
内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的
机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。
2021年 10月27日，国务院常委会议决定，决定延长境外
投资者投资境内债券市场税收优惠政策，促进对外开放和吸引外
资。将境外机构投资者投资境内货券市场取得的货券利息收入免
征企业所得税和增值税政策的实施期限，延长至“十四五”末，
即 2025年底。非居民企业税收情况后续依据财政部最新政策执
行。
五、相关机构及联系方式
1、发行人：陕西煤业化工集团有限责任公司
地址：陕西省西安市航天基地东长安街636号
联系人：范文
联系电话：029-82260832
2、受托管理人: 华泰联合证券有限责任公司
地址：北京市西城区丰盛胡同22号丰铭国际大厦A座6层
联系人：李航、谢智星、代卓君
联系电话：010-57615900
3、托管人：中国证券登记结算有限责任公司上海分公司
地址：上海市浦东新区杨高南路188号
联系人：徐瑛
联系电话：021-68870587
特此公告。
文章声明：以上内容除非注明，否则均为互联网收集整理内容，转载或复制请以超链接形式并注明出处，如有不实之处，请联系管理员进行处理。